Как пенсионеру получить налоговый вычет

Пенсионеры имеют право на налоговые вычеты наравне с другими гражданами, но с важной оговоркой: согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, все виды пенсий полностью освобождены от обложения НДФЛ. Поскольку налог с этих выплат в бюджет не перечисляется, вернуть его непосредственно с пенсии невозможно.

Налоговый вычет — это механизм возврата ранее уплаченного налога. Для его получения должно выполняться базовое правило: наличие дохода, с которого удерживается НДФЛ (13% или по прогрессивной шкале 13–22%).

Право на вычет имеют:

• Работающие пенсионеры. Они платят НДФЛ с заработной платы или доходов по договорам гражданско-правового характера на общих основаниях.
• Неработающие пенсионеры с иными облагаемыми доходами. Например, при официальной сдаче недвижимости в аренду с уплатой НДФЛ, продаже имущества с уплатой налога или получении процентов по банковским вкладам, превышающих необлагаемый лимит (с 2025 года проценты по банковским вкладам под вычет не подпадают). Важно: при уплате налога как самозанятый (4% или 6%) право на вычет не возникает.

Имущественный вычет позволяет вернуть 13% от расходов на покупку или строительство жилья, а также на погашение процентов по целевой ипотеке.

Лимиты и суммы к возврату:

Уникальная льгота для пенсионеров: перенос вычета на 3 предшествующих налоговых периода

Пенсионеры имеют право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие три налоговых периода, которые следует отсчитывать подряд, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался указанный остаток. (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Покупка недвижимости до или после выхода на пенсию с финансовой точки зрения равнозначна: государство сохраняет право на перенос остатка вычета в обоих случаях. Главное условие — наличие уплаченного НДФЛ в заявляемых периодах.

Социальный вычет позволяет вернуть 13% от расходов на лечение, покупку лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги и собственное обучение.

Лимиты (действуют с 2024 года):

• Максимальная сумма расходов на обычное лечение, спорт и свое обучение — 150 000 руб. в год (максимум к возврату — 19 500 руб.).
• Дорогостоящее лечение (код «02» в справке) и оплата обучения детей лимитов не имеют, возврат составляет 13% от фактических затрат.

Как получить вычет неработающему пенсионеру

Поскольку с пенсии НДФЛ не удерживается, то вычет за неработающего пенсионера могут получить работающие члены семьи:

1. Супруг(а). Расходы на лечение считаются общими семейными, независимо от того, на кого оформлен договор и кто фактически платил. Брак должен быть официально зарегистрирован.
2. Совершеннолетние работающие дети. Дети вправе получать вычет за оплату фитнеса и спорта для своих родителей-пенсионеров, а также за их лечение и лекарства.

Закон предусматривает три способа получения вычета.

1. Через налоговую инспекцию (Декларация 3-НДФЛ)

Универсальный способ для всех категорий пенсионеров, включая неработающих (при переносе вычета на прошлые годы). Подается по окончании года, в котором понесены расходы. Удобнее всего оформить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, прикрепив сканы документов и подписав заявление электронной подписью.

2. Упрощенный порядок

Доступен, если организация (банк, клиника, фитнес-клуб) подключена к системе ФНС и передает данные автоматически. В Личном кабинете появляется предзаполненное заявление, которое нужно проверить, указать реквизиты карты и подписать. Собирать чеки и заполнять декларацию не требуется.

3. Через работодателя

Доступен только работающим пенсионерам в текущем году. ФНС выдает уведомление, на основании которого бухгалтерия перестает удерживать 13% НДФЛ из зарплаты до исчерпания лимита вычета.

Базовый пакет для любого вычета:

• Паспорт.
• Реквизиты банковского счета для перечисления средств.
• Справка 2-НДФЛ за заявляемый год (не требуется при упрощенном порядке).
• Декларация 3-НДФЛ (заполняется в Личном кабинете ФНС).

Дополнительно для имущественного вычета:

• Договор основания (купли-продажи, долевого участия или подряда).
• Документ о праве собственности: выписка из ЕГРН (для вторичного жилья) или акт приема-передачи (для новостройки).
• Платежные документы (чеки, квитанции, банковские выписки, расписки).
• Для ипотеки: кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Дополнительно для социальных вычетов:

• Договор с организацией и ее лицензия (если реквизиты не указаны в договоре).
• Платежные документы (чеки, квитанции).
• Справка об оплате медицинских услуг (с кодом «01» для обычного лечения или «02» для дорогостоящего). Для фитнеса — справка об оплате спортивно-оздоровительных услуг.

Для подтверждения льготного статуса:

• Пенсионное удостоверение или справка из СФР (критично для переноса вычета на прошлые годы).
• Документы о родстве (свидетельство о браке или рождении ребенка), если вычет оформляет супруг или ребенок.

• Правило трех лет. Подать декларацию можно только за три последних года. Например, при подаче в 2026 году заявляются расходы за 2025, 2024 и 2023 годы. Право на возврат за более ранние периоды утрачивается.
• Сроки рассмотрения. Камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев (при упрощенном порядке — до 1 месяца). Перечисление денег осуществляется в течение 1 месяца после окончания проверки. Общий срок — максимум 4 месяца (при упрощенном порядке — до 2 месяцев).
• Момент возникновения права. Для вторичного жилья — дата регистрации права собственности (выписка ЕГРН). Для новостройки (ДДУ) — дата подписания акта приема-передачи, но после оформления права собственности (выписка ЕГРН потребуется).
• Неиспользованный остаток. Если сумма вычета превышает уплаченный за год налог, остаток не сгорает. Работающие пенсионеры могут перенести его как на будущие периоды, так и на три предшествующих года.
• Покупка в браке. Супруги вправе распределить вычет по покупке жилья в любых пропорциях. Если оба супруга работали в заявляемый период, каждый может получить до 260 000 руб. (суммарно до 520 000 руб.). По ипотечным процентам вычет так же можно распределить между супругами.

Выход на пенсию не лишает права на использование законных финансовых инструментов. Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных в бюджет средств, а не государственная доплата.

1. Наличие облагаемого дохода. С пенсии налог не возвращается, но при наличии зарплаты, доходов от аренды или продажи имущества право на вычет сохраняется в полном объеме.
2. Использование льгот. Неработающие пенсионеры могут перенести имущественный вычет на три года назад.
3. Своевременность. Необходимо помнить о правиле трех лет и активно использовать Личный кабинет налогоплательщика для экономии времени и исключения ошибок при заполнении документов.