Налог на банковские вклады: как рассчитывается, когда платить и можно ли вернуть

С 2021 года в России действует закон о налогообложении процентов по банковским вкладам и накопительным счетам. Однако государство временно освободило граждан от уплаты налога за 2021 и 2022 годы. Поэтому большинство вкладчиков впервые столкнулись с налогом только по доходам, полученным в 2023 году. Именно за этот период налоговая инспекция впервые направила уведомления с начисленным НДФЛ.

Что не облагается налогом:

• Проценты по рублевым счетам, если ставка по ним в течение всего года не превышала 1% годовых.
• Средства на счетах эскроу (используются при сделках с недвижимостью для снижения рисков).
• Проценты по вкладам, полученные в порядке наследования.

Декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно передают информацию в ФНС, а налоговая инспекция рассчитывает налог автоматически и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Но автоматический расчет не означает, что его не нужно проверять. На практике встречаются ошибки в суммах процентов, не учитываются особенности длинных вкладов и право на возврат налога через вычеты.

Особые правила для длинных вкладов. Если вы открыли депозит сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, банк распределяет начисления по годам, в которых они были фактически заработаны. Более того, если в предыдущем году вы не использовали свой необлагаемый лимит полностью (например, получили мало процентов), этот неиспользованный остаток можно перенести и зачесть в счет налога по длинному вкладу в текущем году. Это позволяет существенно снизить или полностью обнулить налог при выплате крупных сумм в конце срока.

Для расчета налога государство установило специальный необлагаемый лимит. Он рассчитывается по формуле: максимальная ключевая ставка Банка России за год × 1 млн рублей. Именно поэтому размер необлагаемого дохода каждый год может меняться. Чем выше ключевая ставка, тем больше процентов по вкладам можно получить без уплаты налога.

После этого из общей суммы процентов вычитается необлагаемый лимит. Если доход оказался выше лимита, налог начисляется только на сумму превышения.

Максимальные ключевые ставки Банка России и необлагаемая база:

• 2023 — 15%, 150 000 рублей
• 2024 — 21%, 210 000 рублей
• 2025 — 21%, 210 000 рублей
• 2026 — 16% (предварительный процент, будет точно определен на начало 2027 года)

Формула начисления:

(Ваш доход по вкладу − Необлагаемая сумма) × ставка налога = Налог на доход от вклада

*Предварительные данные, точные будут на 01.2027

Разница в сумме налогов только за счет разной максимальной ключевой ставки. Если вы уже оплатили налог за 2023 и 2024 годы — не спешите считать эти деньги потерянными. Во многих случаях их можно вернуть через налоговые вычеты.

В 2023 и 2024 годах налог на проценты по вкладам рассчитывался по ставкам 13% и 15%. Основная ставка составляла 13%. Повышенная ставка 15% применялась только к гражданам, чей совокупный доход за год превышал 5 млн рублей.

С 2025 года правила изменились, и эти изменения действуют также для 2026 года. Теперь для процентных доходов по вкладам применяются ставки 13% и 15%, но порог для повышенной ставки стал значительно ниже. Если доход по вкладам превышает 2,4 млн рублей в год, то к сумме превышения применяется ставка 15%.

До 2025 года формула начисления налога:

Доход ниже 5 000 000 рублей:

(Ваш доход по вкладу − Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

Доход выше 5 000 000 рублей:

(Ваш доход по вкладу − Необлагаемая сумма − 5 000 000 руб) × 15% + 650 000 руб = Налог на доход от вклада

После 2025 года формула начисления налога:

Доход ниже 2 400 000 рублей:

(Ваш доход по вкладу − Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

Доход выше 2 400 000 рублей:

(Ваш доход по вкладу − Необлагаемая сумма − 2 400 000 руб) × 15% + 312 000 руб = Налог на доход от вклада

Разница в налогах в размере 52 000 рублей — только вследствие изменения порога по повышенной ставке. Также влияют на расчет налога изменения налоговой базы. До 2025 года зарплата влияла на начисление налога, с 2025 года продажа имущества учитывается в налоговой базе начисления.

Это самый важный вопрос для большинства вкладчиков. Если налог был начислен по доходам за 2023 или 2024 год, его можно вернуть через налоговые вычеты. Важно не упустить эту возможность и уже сейчас обратиться к налоговым специалистам для возврата.

Виды расходов, через которые можно вернуть налог:

1. Покупка квартиры, строительство жилого дома — до 260 000 руб к возврату
2. Ипотечные проценты — до 390 000 руб к возврату
3. Платные медицинские услуги за себя, супруга(у), детей и родителей — до 19 500 руб к возврату
4. Дорогостоящее лечение — возвращается налог за всю сумму расходов (импланты, ЭКО, пластические операции)
5. Платное образование за себя, супруга(у), детей, брата или сестру — до 19 500 руб к возврату
6. Фитнес, тренажерные залы, спортивные секции для детей и стандартный вычет за ГТО — до 19 500 руб к возврату
7. Индивидуальные инвестиционные счета — до 52 000 руб к возврату
8. Благотворительность

Как получить вычет без деклараций?

С 2021 года в России действует упрощенный порядок получения многих вычетов. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС вы можете подписать заявление на упрощенный вычет. В этом случае вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и собирать справки: налоговая сама запросит подтверждающие данные у банков, застройщиков или медицинских учреждений. Камеральная проверка в таком режиме проходит автоматически и занимает всего 30 дней вместо трех месяцев.

• Возврат по лечению: 120 000 × 13% = 15 600
• Возврат по обучению детей: 50 000 × 2 × 13% = 13 000
• Возврат за покупку квартиры: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб

Итого после подачи декларации 288 600 рублей вернется за уплаченные налоги с банковских вкладов.

Именно поэтому многие вкладчики сначала платят налог по вкладам, а затем получают эти деньги обратно из бюджета.

Большинство граждан уверены, что налоговая инспекция всегда рассчитывает налог без ошибок. На практике рекомендуется проверить:

• правильно ли учтены проценты и необлагаемая база;
• суммированы ли доходы корректно;
• есть ли право на вычеты;
• применяются ли льготы по длинным вкладам;
• можно ли вернуть ранее уплаченный налог.

Даже небольшая проверка может сэкономить десятки тысяч рублей.

Одна из самых частых ошибок вкладчиков: многие считают, что каждый банк считает налог отдельно. На самом деле налоговая инспекция суммирует проценты по всем вкладам, накопительным счетам и другим банковским продуктам.

1. В одном банке начислено 80 000 рублей процентов;
2. Во втором — 120 000 рублей;
3. В третьем — 150 000 рублей.

Общий доход составит: 350 000 рублей. Именно от этой суммы ФНС будет рассчитывать налог.

Поэтому даже если каждый вклад по отдельности кажется небольшим, вместе они могут превысить необлагаемый лимит. Перед оплатой налога стоит проверить, все ли данные банки передали корректно.

Валютные и зарубежные вклады — важное исключение.

Если у вас есть вклад в иностранной валюте, проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату их фактического получения. При этом сама курсовая разница (удорожание или удешевление валюты) налогом не облагается, так как тело вклада — это имущество, а не доход.

Отдельно стоит сказать про зарубежные банки. Иностранные финансовые организации не передают данные в российскую ФНС. Если вы храните деньги за границей, вам придется самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, рассчитывать налог без применения российского необлагаемого лимита и уплачивать его в другие сроки (до 15 июля года, следующего за отчетным).

Нужно ли подавать декларацию по вкладам?

Нет. Банки сами передают данные в ФНС. Исключение — вклады в зарубежных банках, по ним нужно отчитываться самостоятельно.

Когда платить налог за 2025 год?

До 1 декабря 2026 года.

Можно ли вернуть налог за 2023 и 2024 годы?

Во многих случаях да, если есть право на социальные или имущественные вычеты.

Налог считается по каждому банку отдельно?

Нет. ФНС суммирует проценты по всем банкам.

Что будет, если не заплатить налог?

Если проигнорировать уведомление ФНС, на сумму долга будут начисляться пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки). Также налоговая может начислить штраф 20% от суммы недоимки (или 40%, если докажут умысел). В случае дальнейшего игнорирования дело может быть передано судебным приставам, что грозит блокировкой банковских счетов и принудительным списанием средств.

Есть ли льготы для пенсионеров?

К сожалению, специальных льгот для пенсионеров не предусмотрено. Несмотря на то, что депутаты предлагали освободить неработающих пенсионеров от налога на вклады, такие поправки не были приняты. Пенсионеры платят налог на общих основаниях, но, как и все граждане, могут воспользоваться налоговыми вычетами для возврата уже уплаченного НДФЛ.

Нужно ли платить налог с курсовой разницы по валютным вкладам?

Нет. Налогом облагается только процентный доход. Если валюта вклада подорожала или подешевела по отношению к рублю, эта разница не считается доходом и не облагается НДФЛ.