Налоговый вычет за фитнес и спорт в 2026 году: как вернуть деньги за абонемент и секции

Часть расходов на спортзал, бассейн или спортивную секцию можно вернуть через налоговый вычет. При ставке НДФЛ 13% возврат составит до 19 500 рублей за год. Если доход облагается по повышенным ставкам, сумма может быть больше.

Но одного чека за абонемент недостаточно. Значение имеют год оплаты, наличие облагаемого дохода и включение спортивной организации в специальный перечень. Разберём, кому положен вычет, сколько можно вернуть и как оформить документы.

Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается НДФЛ. Если налог уже удержали, после перерасчёта возникает сумма к возврату. Если оформить вычет через работодателя, налог с зарплаты временно будут удерживать в меньшем размере.

Например, вы потратили на абонемент 42 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% можно вернуть:

42 000 × 13% = 5 460 рублей.

Это возврат ранее уплаченного налога. Если подходящего дохода и НДФЛ за соответствующий год не было, получить деньги только на основании расходов на спорт нельзя.

Право на спортивный вычет предусмотрено подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Оно действует начиная с расходов 2022 года.

Вычет доступен налоговым резидентам России, у которых есть доходы, к которым применяются социальные вычеты. Обычно это зарплата или вознаграждение по договору гражданско-правового характера.

Самозанятость, статус предпринимателя или выход на пенсию сами по себе не запрещают вычет. Важно, какие доходы получает человек:

• если самозанятый одновременно работает по трудовому договору, он может вернуть НДФЛ с зарплаты;
• если предприниматель платит только налог по УСН или патенту и других подходящих доходов нет, возвращать нечего;
• пенсионер с одной лишь государственной пенсией не сможет оформить возврат за собственные занятия, поскольку такая пенсия НДФЛ не облагается.

Налог на профессиональный доход и налоги по специальным предпринимательским режимам через этот вычет не возвращают.

Учитываются расходы на физкультурно-оздоровительные услуги:

Для родителей-пенсионеров действует важное ограничение: оплату должен произвести тот, кто заявляет вычет. Если мать сама купила абонемент, взрослый ребёнок не может просто включить её расходы в свою декларацию.

Расходы на занятия родителей в 2026 году можно заявить через работодателя в том же году либо через декларацию после его окончания — в 2027 году. На оплату, произведённую в 2025 году, новое правило не распространяется. Это подтверждает разъяснение ФНС.

За занятия супруга, братьев, сестёр или других родственников отдельное право на спортивный вычет не предусмотрено. При этом оформление документов и распределение общих расходов супругов — отдельный вопрос: его нельзя смешивать с перечнем людей, чьи занятия дают право на вычет.

Вычет можно получить, например, за:

• абонемент в тренажёрный зал;
• занятия в бассейне;
• групповые тренировки, йогу и пилатес;
• персональные тренировки;
• детские спортивные секции.

Однако название занятия само по себе ничего не гарантирует. Должны одновременно выполняться два условия: услуга относится к установленному перечню физкультурно-оздоровительных услуг, а организация или ИП включены в специальный ежегодный перечень.

Покупка кроссовок, спортивной формы, велосипеда, тренажёра или другого инвентаря под этот вычет не подпадает. Билет на соревнование для зрителя тоже не считается оплатой собственных занятий спортом.

Если абонемент включает дополнительные услуги, нельзя автоматически включать в вычет всю его стоимость. Сумму подходящих расходов должна подтвердить организация, оказавшая услуги.

Перечень организаций и ИП публикует Минспорт России. Проверять нужно список за год оплаты, а не только актуальный список на сегодняшний день.

Порядок действий:

1. Найдите в договоре или чеке юридическое наименование и ИНН получателя оплаты.

2. Откройте перечень за нужный год на сайте Минспорта либо перейдите к нему со страницы ФНС о спортивном вычете.

3. Найдите организацию по ИНН.

4. Сверьте сведения с документами об оплате.

Поиск по вывеске может дать неверный результат: под одним названием могут работать разные юридические лица.

Если занимаетесь у частного тренера, проверьте именно получателя денег. Для самостоятельного оказания услуг с правом на спортивный вычет тренер должен быть зарегистрирован как ИП и включён в соответствующий перечень. Одного статуса самозанятого недостаточно.

Условия и ссылки на ежегодные перечни размещены на странице ФНС о вычете за физкультурно-оздоровительные услуги.

С расходов 2024 года общий лимит составляет 150 000 рублей за календарный год. Это сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, а не сумма выплаты.

При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат равен:

150 000 × 13% = 19 500 рублей.

С 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Если вычет уменьшает доход, облагаемый по более высокой ставке, экономия может быть больше:

Таблица показывает расчёт при применении одной ставки ко всей сумме вычета. Если после уменьшения дохода меняется распределение налоговой базы между ступенями, фактический возврат рассчитывается с учётом этого перехода.

В любом случае вернуть больше НДФЛ, чем положено по результатам перерасчёта за соответствующий год, нельзя.

Лимит общий с другими социальными вычетами

Для спорта нет отдельного лимита в дополнение к обычному лечению и собственному обучению. Такие расходы учитываются совместно.

Допустим, за год вы заплатили:

• 110 000 рублей за обычное лечение;
• 60 000 рублей за фитнес.

Всего — 170 000 рублей. Но к вычету можно принять только 150 000 рублей. При ставке 13% возврат составит 19 500 рублей.

Расходы на спорт ребёнка и родителей-пенсионеров также входят в общий лимит заявителя. Отдельные правила действуют для обучения детей, дорогостоящего лечения и благотворительности — они не расходуют этот общий лимит. Порядок суммирования объясняется в инструкции по оформлению вычета.

Неиспользованный остаток спортивного вычета на следующий год не переносится. Если расходов или уплаченного налога больше, чем позволяет учесть вычет, перенести разницу на будущую зарплату нельзя.

В 2026 году через декларацию можно заявить расходы за 2023, 2024 и 2025 годы. За каждый год подаётся своя декларация и применяются правила соответствующего периода.

Расходы 2026 года через декларацию заявляют с 2027 года. Чтобы воспользоваться вычетом раньше, можно обратиться за ним через работодателя.

Здесь важно различать два правила. Подать документы за прошлые годы можно, но переносить неиспользованные расходы одного года на другой нельзя. На это обращает внимание ФНС.

Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля не применяется. Но при одновременном декларировании доходов, по которым есть обязанность отчитаться, нужно соблюдать установленный срок подачи.

По расходам с 2024 года

Основной документ — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160. Её выдаёт организация или ИП, оказавшие услуги.

Проверьте в справке:

• данные налогоплательщика;
• сведения о человеке, который занимался;
• год расходов;
• сумму оплаты;
• реквизиты организации или ИП.

Самостоятельно заполненный бланк без надлежащего оформления исполнителем услуг не заменяет выданную им справку.

Если организация передала сведения непосредственно в ФНС и они появились в личном кабинете, отдельно представлять справку не требуется. Для подтверждения самих расходов с 2024 года она заменяет договор и чеки. При этом сохранять платёжные документы полезно для сверки и исправления возможных ошибок.

По расходам за 2023 год

Нужны копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки.

При оформлении вычета за близких также подготовьте документы о родстве, возрасте и соответствующем статусе: например, свидетельство о рождении, справку об очном обучении или документ, подтверждающий назначение пенсии.

1. Через декларацию 3-НДФЛ

Подходит для возврата налога после окончания года.

1. Получите справку об оплате или подготовьте документы за 2023 год.

2. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

3. Выберите нужный год и заполните декларацию.

4. Укажите расходы на физкультурно-оздоровительные услуги и остальные заявляемые вычеты.

5. Приложите необходимые документы.

6. Укажите реквизиты своего банковского счёта для возврата.

7. Подпишите и отправьте декларацию.

Обычная камеральная проверка может занять до трёх месяцев. Если инспекция запросит пояснения, ответьте через личный кабинет. Статус проверки и возврата отслеживается там же.

2. Через работодателя

Этот способ позволяет использовать вычет в году оплаты.

Сначала подайте в ФНС заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы. Налоговая рассматривает заявление в течение 30 календарных дней и направляет работодателю подтверждение. Затем подайте заявление в бухгалтерию.

Работодатель применит вычет при расчёте зарплаты: НДФЛ будет удерживаться в меньшем размере или временно не будет удерживаться.

Если до конца года использовать весь положенный вычет не получилось, оставшуюся сумму за этот же год можно заявить через декларацию. При расчёте нужно учесть уже предоставленный работодателем вычет, чтобы не заявить его повторно.

3. В упрощённом порядке

Декларация и загрузка подтверждающих документов не нужны, если спортивная организация передала сведения в ФНС, а налоговая сформировала предзаполненное заявление.

В личном кабинете проверьте сумму, банковские реквизиты, подпишите и отправьте заявление.

По общему правилу проверка занимает 30 календарных дней; при выявлении признаков нарушений срок может увеличиться. Если готового заявления нет, можно получить справку и оформить вычет через декларацию. Особенности процедуры описаны в разъяснении ФНС об упрощённом порядке.

Основные причины:

• организация или ИП отсутствуют в перечне за нужный год;
• оплаченные услуги не подходят под спортивный вычет;
• нет доходов, к которым можно применить вычет;
• заявлены расходы на человека, за которого такой вычет не предусмотрен;
• указан неверный год или допущены ошибки в справке;
• общий лимит уже использован другими социальными вычетами;
• одна и та же сумма расходов заявлена повторно.

Если обнаружена ошибка в справке, обратитесь к её составителю за исправлением. Если ошибка в декларации — подайте уточнённую декларацию, сохранив в ней остальные правильные сведения.

Можно ли заявить несколько абонементов и спортивных секций?

Да. Подходящие расходы за один год суммируются в пределах общего лимита.

Можно ли получить вычет за секцию ребёнка дополнительно к вычету за свой спортзал?

Да, но отдельного лимита на спортивные расходы ребёнка нет. Одни и те же расходы нельзя полностью заявить у обоих родителей.

Что делать, если фитнес-клуб не передаёт сведения в налоговую?

Запросите справку и оформите вычет самостоятельно. Отсутствие электронного обмена не лишает права на возврат.

Если абонемент действует в следующем году, какой год указывать?

Для вычета важен год оплаты. При переходящем абонементе уточните у организации порядок выдачи справки: она подтверждает оплаченные и фактически оказанные услуги. Самостоятельно распределять сумму между годами без подтверждения не следует.

Вычет за фитнес и за ГТО — одно и то же?

Нет. Фитнес относится к социальным вычетам, ГТО — к стандартным. Их можно совмещать при выполнении условий каждого. Вычет за ГТО не расходует общий социальный лимит, но одного абонемента для его получения недостаточно: нужны выполнение нормативов, знак отличия или его подтверждение и прохождение диспансеризации либо предусмотренного профилактического медосмотра в том же году. Это следует из разъяснения ФНС о правилах 2026 года.