Налоговый вычет за ГТО в 2026 году: условия, сумма и оформление

За выполнение нормативов ГТО можно уменьшить облагаемый НДФЛ доход на 18 000 рублей за год. При ставке 13% это позволяет сэкономить 2 340 рублей. Вычет положен тем, кто получил или подтвердил знак отличия и в том же календарном году прошёл предусмотренное законом медицинское обследование.

С 2026 года подходит не только диспансеризация, но и профилактический медицинский осмотр определённых групп взрослого населения. Оформить вычет можно у работодателя в текущем году или через налоговую после окончания года.

ГТО — Всероссийский физкультурно-спортивный комплекс «Готов к труду и обороне». Его участники выполняют испытания для своей возрастной группы и при необходимых результатах получают бронзовый, серебряный или золотой знак отличия.

Налоговый вычет за ГТО действует с 2025 года. Он относится к стандартным вычетам и предусмотрен подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

18 000 рублей — это не денежная выплата и не размер возврата. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Выгода возникает за счёт снижения НДФЛ: работодатель удерживает меньше налога либо налоговая возвращает излишне удержанную сумму.

Вычет не зависит от стоимости тренировок, спортивной формы или медицинских услуг. Чтобы его получить, не требуется доказывать, что вы потратили на подготовку определённую сумму.

Для получения вычета нужно одновременно выполнить несколько условий:

• иметь доход, к которому применяются стандартные вычеты по НДФЛ, например заработную плату;
• выполнить нормативы ГТО, соответствующие своей возрастной группе, и получить знак отличия либо официально подтвердить ранее полученный знак;
• пройти диспансеризацию или подходящий профилактический медосмотр в том же году, за который заявляется вычет;
• подтвердить выполнение условий документами.

Обычный случай — налоговый резидент РФ, который работает по трудовому договору и получает зарплату с удержанием НДФЛ. Но наличие трудового договора само по себе не является отдельным требованием статьи 218: важны вид дохода и право применить к нему стандартный вычет.

Если человек получает только доход от самозанятости, облагаемый налогом на профессиональный доход, вычет за ГТО этот налог не уменьшит. То же относится к предпринимательским доходам на УСН или патенте. Если при этом есть отдельная работа с зарплатой и НДФЛ, вычет можно использовать в отношении подходящего дохода.

Получение пенсии также не создаёт налога для возврата. Работающий пенсионер может воспользоваться вычетом при выполнении общих условий; при одной только необлагаемой пенсии возвращать нечего.

Размер вычета фиксированный — 18 000 рублей за календарный год. Налоговая экономия зависит от ставки, по которой уменьшается налог при перерасчёте.

Таблица показывает расчёт при условии, что весь вычет уменьшает доход, облагаемый по соответствующей ставке. При переходе между ступенями прогрессивной шкалы результат может отличаться.

Например, если до применения вычета 10 000 рублей налоговой базы находились выше порога ставки 13% и облагались по ставке 15%, а оставшиеся 8 000 рублей вычета уменьшают базу со ставкой 13%, экономия составит 2 540 рублей. Поэтому нельзя всегда умножать 18 000 рублей на максимальную ставку, которая применялась к доходам человека.

Вычет также не позволяет вернуть больше налога, чем получается по итоговому расчёту за год. Если подходящего облагаемого дохода нет или налоговая база уже полностью уменьшена другими вычетами, отдельной выплаты за знак ГТО не возникнет.

В 2025 году обязательным медицинским условием была диспансеризация. С 1 января 2026 года закон допускает альтернативу — профилактический медицинский осмотр определённых групп взрослого населения. Изменение внесено Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

Новые правила нельзя автоматически применять к вычету за прошлый период. Если в 2026 году вы подаёте декларацию за 2025 год, право проверяется по условиям 2025 года. Один профилактический медосмотр, не являвшийся диспансеризацией, не заменяет её для такого вычета.

Для вычета подходит любой установленный уровень знака отличия:

• бронзовый;
• серебряный;
• золотой.

Золотой знак не увеличивает налоговую льготу. Размер вычета одинаков независимо от результата, который позволил получить соответствующий знак.

Важно, чтобы нормативы соответствовали возрастной группе участника, а награждение или подтверждение были оформлены официально. Самостоятельная тренировка, участие в соревновании или выполнение похожих упражнений в спортивном клубе этого не заменяют.

Наличие старого удостоверения тоже не даёт ежегодного вычета автоматически. Для нового года нужно официальное подтверждение знака либо новое награждение с выполнением остальных условий.

Что означает подтверждение знака

Подтверждение предполагает повторное выполнение нормативов и официальное отражение результата. Просто показать работодателю знак, полученный несколько лет назад, недостаточно.

До подачи документов уточните в центре тестирования, какие сведения подтверждают результат за нужный год. При повторном выполнении нормативов таким подтверждением могут служить сведения из электронной базы результатов ГТО.

Статья 218 НК РФ связывает вычет с годом, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение. Диспансеризация либо допустимый профилактический медосмотр должны быть пройдены в этом же календарном году.

Например, человек в 2026 году подтвердил знак ГТО и прошёл профилактический медосмотр. При наличии подходящего дохода он может получить вычет за 2026 год. Если медосмотр был только в 2025 году, для вычета за 2026 год этого недостаточно.

Порядок событий внутри одного года сам по себе не мешает вычету. Медицинское обследование может быть пройдено до награждения или подтверждения знака. Но обратиться к работодателю можно после того, как выполнены все условия и есть подтверждения.

Если испытания, приказ о награждении и вручение удостоверения пришлись на разные годы, проверьте официальную дату награждения и документы центра тестирования. Ориентироваться только на день, когда вы получили значок на руки, неправильно. Для спорной ситуации нужно сопоставить акт о награждении, сведения о результатах и год медицинского обследования.

Выполните нормативы в центре тестирования

Обратитесь в официальный центр тестирования ГТО. Там можно уточнить порядок регистрации, набор испытаний для своей возрастной группы, расписание и требования к медицинскому допуску.

Состав испытаний и необходимые результаты зависят от установленных требований. Для налоговой льготы нет отдельного облегчённого набора упражнений: нужно выполнить условия получения или подтверждения знака.

После оформления результата получите документ о награждении либо сведения, подтверждающие повторное выполнение нормативов.

Пройдите подходящее медицинское обследование

В 2026 году можно пройти диспансеризацию или профилактический медицинский осмотр определённых групп взрослого населения. Уточните в медицинской организации, какое обследование вам доступно и какой документ она выдаст по его результатам.

Диспансеризация включает профилактические мероприятия и дополнительные исследования, предусмотренные для соответствующего возраста. Профилактический медосмотр — самостоятельный установленный вид обследования. Поэтому отсутствие плановой диспансеризации в конкретном году теперь не всегда мешает получить вычет.

Обследование можно пройти бесплатно по ОМС в установленном порядке. Налоговая льгота не требует, чтобы человек обязательно оплатил медицинские услуги.

Медицинский допуск к испытаниям и подтверждение обследования для вычета — не одно и то же. Справка о том, что вы можете заниматься спортом, сама по себе не доказывает прохождение диспансеризации или нужного профилактического медосмотра. Обычный приём врача, отдельный анализ или произвольный набор обследований также не стоит считать их автоматической заменой.

Документы должны подтверждать две группы обстоятельств: спортивный результат и прохождение медицинского обследования в нужном году.

Для подтверждения ГТО используют подходящий документ:

• копию удостоверения о награждении знаком отличия;
• копию акта о награждении или выписку из него;
• сведения из электронной базы результатов ГТО, в частности при подтверждении ранее полученного знака.

Золотым знаком награждают на федеральном уровне, серебряным и бронзовым — на региональном. Поэтому при использовании выписки важно, чтобы она относилась к акту компетентного органа.

Медицинское условие подтверждают справкой медицинской организации о прохождении диспансеризации либо предусмотренного законом профилактического медосмотра. Проверьте, чтобы из документа можно было установить вид обследования, дату или период прохождения и данные обследованного человека.

Для оформления у работодателя дополнительно нужно письменное заявление. При подаче декларации потребуются сведения о доходах и удержанном НДФЛ за соответствующий год, а для перечисления возврата — реквизиты банковского счёта.

Если сведения о доходах уже загружены в личный кабинет, их нужно проверить, а не вносить второй раз. При отсутствии данных или расхождениях запросите актуальную справку у налогового агента.

В течение 2026 года можно обратиться в бухгалтерию после награждения или подтверждения знака и прохождения медицинского обследования.

Порядок действий:

• подготовьте документы о ГТО и медицинском обследовании;
• составьте заявление о предоставлении стандартного налогового вычета за соответствующий год;
• передайте заявление и подтверждения работодателю;
• проверьте применение вычета в расчётном листке.

Предварительно получать в налоговой уведомление о праве на этот стандартный вычет не требуется. Он оформляется на основании заявления и подтверждающих документов. Не нужно переносить на него порядок, установленный для некоторых социальных или имущественных вычетов.

По статье 218 НК РФ налоговый агент вправе применить вычет единовременно в любом месяце года, но не раньше месяца подтверждения права. Это годовая сумма, а не ежемесячный вычет по 18 000 рублей.

Пример расчёта у работодателя

Работник получает 80 000 рублей в месяц до удержания НДФЛ. В месяце применения вычета его доход облагается по ставке 13%; других вычетов в примере нет.

Без вычета налог с этой суммы составил бы 10 400 рублей. После уменьшения базы на 18 000 рублей налог рассчитывается с 62 000 рублей и составляет 8 060 рублей. Разница — 2 340 рублей.

Фактический расчёт бухгалтерия выполняет с учётом доходов и удержанного налога с начала года. При недостаточном доходе или сочетании нескольких вычетов результат может отличаться от простого примера.

Образец заявления

В заявлении укажите фактическое основание: получение или подтверждение знака, диспансеризацию или профилактический медосмотр. Добавьте сведения о работодателе и заявителе, дату, подпись и перечень приложений.

Если вы работаете в нескольких местах, выбирайте одного налогового агента для предоставления этого вычета. Получать полные 18 000 рублей вычета у каждого работодателя за один и тот же год нельзя. При смене работы также проверьте, не был ли годовой вычет уже использован.

После окончания года вычет можно заявить по декларации 3-НДФЛ, если в течение года он не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере.

В 2026 году таким способом оформляют вычет за 2025 год. За 2026 год декларацию можно будет подать начиная с 2027 года.

Для электронной подачи:

• откройте личный кабинет налогоплательщика и выберите год декларации;
• проверьте доходы, удержанный НДФЛ и вычеты, уже предоставленные налоговыми агентами;
• укажите стандартный вычет за выполнение нормативов ГТО;
• приложите подтверждения награждения или подтверждения знака и медицинского обследования;
• проверьте расчёт, подпишите и отправьте декларацию;
• для возврата проверьте заявление и банковские реквизиты, затем отслеживайте сообщения инспекции.

Названия разделов сервиса могут меняться. Важно выбрать именно стандартный вычет за ГТО и форму декларации для соответствующего года, а не социальный вычет за расходы на спорт.

Подать декларацию можно также на бумаге в инспекцию по месту налогового учёта или направить почтой с описью вложения.

Если за этот год декларация уже принята, а вычет за ГТО в ней пропущен, подайте уточнённую декларацию. Включите в неё все сохраняющиеся правильные сведения и остальные вычеты за год, а не только дополнительный вычет за ГТО.

Если декларация подаётся только для получения вычета, обязательный срок до 30 апреля на неё не распространяется. Для обычного возврата НДФЛ действует трёхлетний ориентир после окончания соответствующего года. Например, вычет за 2025 год можно заявить в 2026–2028 годах.

Но при наличии обязанности задекларировать доход нужно соблюдать установленные для неё сроки. Добавление вычета не отменяет обязанность своевременно отчитаться о таком доходе.

Обычная камеральная проверка декларации длится до трёх месяцев. Перечисление денег зависит также от заявления на возврат, корректности реквизитов и состояния единого налогового счёта. Если есть обязательства, подлежащие погашению за счёт положительного сальдо ЕНС, доступная к перечислению сумма может оказаться меньше.

Да. Вычет за ГТО не входит в общий социальный лимит 150 000 рублей, который применяется к большинству расходов на лечение, обучение, фитнес и некоторым другим затратам начиная с 2024 года.

Например, человек использует социальный вычет в размере 150 000 рублей и дополнительно имеет право на вычет за ГТО в размере 18 000 рублей. Если вся соответствующая база облагается по ставке 13%, а дохода и удержанного НДФЛ достаточно, общая экономия составит 21 840 рублей.

Также вычет за ГТО можно сочетать с имущественным вычетом и вычетами на детей при соблюдении условий каждого из них. Общего лимита 120 000 или 150 000 рублей для всех стандартных вычетов не существует.

Ограничение по доходу для детских вычетов нельзя автоматически применять к ГТО. В подпункте 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ отдельный предельный доход для прекращения вычета за ГТО не установлен.

При этом каждый рубль налога нельзя вернуть дважды. Если весь доступный НДФЛ за год уже возвращён за счёт других вычетов, добавление ГТО не обязательно увеличит выплату. В некоторых случаях оно изменит распределение вычетов и переносимый остаток имущественного вычета.

Можно ли получить вычет за ребёнка, который сдал ГТО?

Нет. Вычет за ГТО относится к человеку, который сам получил или подтвердил знак и выполнил медицинские условия. Перенести его на родителя нельзя. Не следует путать это с социальным вычетом за оплаченные родителем спортивные занятия ребёнка.

Можно ли получать вычет каждый год?

Да, если в каждом соответствующем году выполнены условия: официально получен или подтверждён знак, пройдено необходимое обследование и есть подходящий облагаемый доход. Один старый знак без повторного подтверждения ежегодного права не даёт.

Суммируется ли вычет за несколько знаков в течение года?

Нет. Годовая сумма составляет 18 000 рублей на налогоплательщика. Несколько награждений или подтверждений в одном году не увеличивают её.

Можно ли заявить вычет за ГТО за 2024 год?

Нет. Эта льгота применяется начиная с 2025 года. Если знак получен раньше, возможность вычета за последующий год зависит от его официального подтверждения в этом году и выполнения остальных условий.

Нужны ли чеки на подготовку и спортивный абонемент?

Для стандартного вычета за ГТО — нет. Если вы хотите отдельно заявить социальный вычет за оплаченные спортивные услуги, для него нужно проверить самостоятельные условия и подтверждающие документы.

Переносится ли неиспользованный вычет на следующий год?

Нет. Вычет относится к определённому календарному году. Получение возврата по декларации позднее не является переносом вычета: налоговая пересчитывает НДФЛ именно за тот год, когда возникло право.

Что проверить перед обращением?

Проверьте год официального награждения или подтверждения знака, год и вид медицинского обследования, наличие документов и подходящего дохода. Затем уточните, не предоставлялся ли вычет налоговым агентом. Это поможет выбрать правильный способ оформления и избежать повторного заявления одной и той же суммы.